Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Información del sitio Opciones de compra - Cómo factorizar impuestos y riesgos en su plan financiero ¿Tiene opciones de compra de acciones emitidas a usted como parte de su paquete de empleo Si es así, debe tener en cuenta cómo se gravan y los riesgos asociados con Este tipo de compensación. Cómo se gravan al ejercitar las opciones de acciones de los empleados, se activará un beneficio de empleo tributable igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción en la fecha de ejercicio. Por ejemplo, si se emite una opción de compra de acciones por 5 y las acciones valen 10 en la fecha en que se ejerce la opción, se activará un beneficio de empleo imponible igual a 5 por acción. Por lo tanto, si usted compra 10.000 acciones, tendrá 50.000 en la renta imponible que debe informar. Hay alguna manera de disminuir la cantidad de impuestos que tengo que pagar Hay maneras en que usted puede recibir una deducción de 50 del beneficio de empleo (tenga en cuenta que la deducción puede ser menor de 50 en ciertos casos en Queacutebec). Esto depende de una variedad de factores, incluyendo el tipo de acciones emitidas (comunes o preferidas), el precio de las acciones en el momento en que se emitió la opción, independientemente de que su empleador sea o no una corporación privada controlada por Canadá y la duración de Tiempo que usted tiene las acciones. ¿Puedo diferir el impuesto hasta que venda las acciones? En ciertos casos, la Agencia de Ingresos del Canadá le permite diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones se venden. Si usted trabaja para una empresa privada controlada por Canadá o una empresa pública, es posible que pueda diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo si se cumplen ciertas condiciones. Si no trabaja para una empresa privada controlada por Canadá o por una compañía que cotiza en bolsa, no habrá aplazamiento. ¿Qué sucede si las acciones aumentan o disminuyen en valor después de mi ejercicio? Si las acciones aumentan de valor, usted tendrá una plusvalía. Utilizando el ejemplo anterior, si compró acciones cuando valían 10, y las acciones aumentaron en valor a 16 en la fecha en que las vendió, tendría una ganancia de capital de 6 por acción. Las ganancias de capital son sólo 50 imponibles, por lo que sólo 3 por acción tendría que ser incluido en su renta imponible. Utilizando nuestro ejemplo, si usted vendió las 10.000 acciones, tendría 30.000 de ingresos imponibles (además de los 50.000 en la base imponible que se devengó en la fecha en que usted ejercitó la opción). El problema real, sin embargo, es si las acciones disminuyen en valor. Si las acciones bajan a 6, entonces usted tendrá una pérdida de capital de 4 por acción, de los cuales sólo 50 pueden ser utilizados contra ganancias de capital. ¿Cómo debo tener en cuenta las opciones sobre acciones en mi plan financiero Al invertir en acciones de su empleador, asegúrese de que la inversión encaje dentro de su plan de asignación de activos. Usted debe tener una cartera bien diversificada en todo momento, y las acciones de su empleador son un componente más de eso. Fecha de revisión: 27 de enero de 2015 Esta columna, escrita y publicada por Investors Group Financial Services Inc. (en Quebec, una firma de servicios financieros), presenta información general únicamente y no es una solicitud para comprar o vender ninguna inversión. Póngase en contacto con un asesor financiero para obtener asesoramiento específico sobre sus circunstancias. Para obtener más información sobre este tema, comuníquese con su Consultor del Grupo Investors. Canadas Ministro de Finanzas Bill Morneau escucha una pregunta durante una conferencia de prensa sobre la liberación de la actualización económica y fiscal en Ottawa el 20 de noviembre de 2015. El Sr. Morneau dijo que cualquier impuesto Los cambios que el gobierno canadiense hace en las opciones sobre acciones sólo surtirán efecto una vez que se realicen los cambios. El ministro de Finanzas de Canadas, Bill Morneau, escucha una pregunta durante una conferencia de prensa sobre la publicación de la actualización económica y fiscal en Ottawa el 20 de noviembre de 2015. El Sr. Morneau dijo que cualquier cambio en los impuestos que el gobierno canadiense haga en las existencias (CHRIS WATTIE / REUTERS) Las opciones sólo tendrán efecto una vez que se realicen los cambios. (CHRIS WATTIE / REUTERS) Los cambios de impuestos no se aplicarán a las opciones de acciones existentes, Morneau dice Add to. THEOPHILOS ARGITIS y DOUG ALEXANDER Publicado el Viernes 20 de Noviembre de 2015 4:58 PM EST Actualizado el Viernes, 20 de Noviembre de 2015 5:00 PM EST El Ministro de Hacienda Bill Morneau dijo que cualquier cambio de impuestos que haga el gobierno canadiense sobre las opciones sobre acciones solo surtirá efecto una vez Los cambios se efectúan, efectivamente anulando las opciones existentes. Cualquier decisión que adoptemos sobre las opciones sobre acciones afectará las opciones sobre acciones emitidas a partir de esa fecha, dijo Morneau el viernes en Ottawa luego de entregar la primera actualización fiscal de los gobiernos liberales. Los liberales han dicho que los trabajadores con no más de 100,000 en ganancias anuales de opciones sobre acciones no serán afectados. El primer ministro Justin Trudeau se comprometió en la reciente campaña electoral a limitar la cantidad que los empleados pueden reclamar a través de deducciones por opción de compra, aunque los liberales proporcionaron pocos detalles sobre cómo y cuándo se haría el cambio. Eso hizo que algunos empleados canadienses se preguntaran si debían ejercitar las opciones para bloquear un tratamiento fiscal favorable. Las opciones sobre acciones que se hayan emitido antes de esa fecha estarán bajo ese régimen tributario que estaba en vigor antes de esa fecha, dijo Morneau. Que espero aliviar a los canadienses que tienen esa preocupación de tomar medidas que serían inapropiadas. La medida afectará especialmente a las personas que ganan más de 200.000 dólares (150.000 dólares), que también serán afectados por los planes de la liberales Parte's para aumentar la tasa de impuestos sobre el ingreso personal a 33 por ciento de 29 por ciento. De acuerdo con las normas fiscales actuales, los empleados que ejercen opciones sobre acciones pueden reclamar una deducción de hasta el 50 por ciento del beneficio, reduciendo efectivamente la tasa impositiva por la mitad, según un estudio de PricewaterhouseCoopers LLP. Michael Sabia, director ejecutivo de Caisse de Depot et Placement du Quebec, segundo administrador de fondos de pensiones de Canadas, dijo que la tarea de un ministro de finanzas es equilibrar las consecuencias redistributivas y la importancia de la política tributaria por un lado, Consecuencias que el impuesto sobre las ganancias de capital tiene sobre la formación de capital. Las opciones de acciones ofrecen incentivos, dijo Sabia durante una entrevista el viernes con Bloomberg TV Canadá, pero no creo que sean la única manera de hacer las cosas. Si usted retrocede, lo que es importante aquí es encontrar instrumentos financieros que alineen los intereses de la gerencia, juntas en cierto grado, con los accionistas y los intereses de los inversores y hay una gran cantidad de mecanismos diferentes para lograr eso. Otras medidas que las compañías pueden usar incluyen unidades de acciones diferidas o unidades de acciones restringidas, en las cuales un empleado recibe acciones en el futuro, dijo Sabia. Más relacionado con esta historia Restricciones copy Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Se prohíbe la republicación o redistribución del contenido de Thomson Reuters, incluyendo enmarcado o medios similares, sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. Thomson Reuters no es responsable de ningún error o retraso en el contenido de Thomson Reuters, ni de ninguna acción tomada en dependencia de dicho contenido. Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas registradas de Thomson Reuters y sus empresas afiliadas. Datos seleccionados suministrados por Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Haga clic en Restricciones. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos los derechos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editor Agregar a lista de observación Weve se encuentra con una falla. Por favor, inténtelo de nuevo más tarde. Nos encontramos con una falla. Por favor, inténtelo de nuevo más tarde. Personalizar su fuente de lectura Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar los ingresos de la venta como ingresos ordinarios. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, refiérase a la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: September 20, 2016Los últimos años billar de dólares Shopify IPO representa una gran demostración de cómo la innovación made in Canada y la energía emprendedora pueden tener éxito. (Kevin Van Paassen / Bloomberg) La IPO de Shopify de los últimos años de miles de millones de dólares representa una gran demostración de cómo la innovación hecha en Canadá y la energía empresarial pueden tener éxito. (Kevin Van Paassen / Bloomberg) PRESUPUESTO FEDERAL 2016 Los liberales caen controversial plan de opciones sobre acciones. OTTAWA 8212 El Globo y el Correo Publicado el Martes 22 de Marzo de 2016 4:40 PM EDT Última actualización Miércoles, Mar. 23, 2016 6:46 AM EDT Las startups canadienses obtuvieron su deseo el martes cuando el gobierno federal abandonó una promesa electoral de aumentar la tributación de las acciones Opciones en un presupuesto que puso renovado enfoque en el sector de la innovación de Canadas. La tecnología y los startups de los recursos naturales alarmaron la alarma después de que los liberales hicieron campaña el otoño pasado para tasar totalmente las aumentos individuales de las opciones de la acción que excedían 100.000, parte de su empuje total para aumentar impuestos pagados por los canadienses más ricos. Padres, estudiantes y personas de la tercera edad: lo que este presupuesto federal significa para usted (The Globe and Mail) Las nuevas empresas canadienses instaron al nuevo gobierno a reconsiderar después de las elecciones de octubre. Argumentaron que las opciones son una herramienta crítica usada por los emprendimientos de la etapa temprana para atraer empleados. Aceptan salarios más bajos, esperando que obtendrán ricos de sus opciones en la ocasión remota sus patrones tengan éxito. Con ganancias de opciones más fuertemente gravadas, las startups canadienses advirtieron que lucharían para reclutar y mantener empleados. Escuché de muchas pequeñas empresas e innovadores que usan las opciones sobre acciones como una forma legítima de compensación, así que decidimos no poner eso en nuestro presupuesto, dijo el ministro de Finanzas Bill Morneau a los periodistas. Cuando se le preguntó si su gobierno podría aumentar los impuestos sobre las opciones en futuros presupuestos, dijo: No está en nuestro plan. El economista jefe del Banco de Montreal, Doug Porter, dijo que lo último que el gobierno quería hacer era introducir una medida que rebotaría y dañaría al sector. La decisión fue recibida con entusiasmo por el sector de la tecnología. Me alegro de oír eso, dijo Tobi Lutke, director general de la firma de software de venta al por menor Shopify Inc. de Ottawa. Es un ingrediente vital en la fundación riesgo-recompensa de lo que hace que una empresa de tecnología funcione. Esto es muy positivo. Su bien tuvimos un diálogo con el gobierno. John Ruffolo, consejero delegado de OMERS Ventures, una empresa líder en capital de riesgo, con sede en Toronto, dijo que dio la bienvenida a la decisión del gobierno. Las opciones son una herramienta esencial para que las empresas tecnológicas innovadoras se expandan y se conviertan en empresas competitivas a nivel mundial, dijo. Los liberales ofrecieron pocas promesas relacionadas con la innovación durante las elecciones. Desde entonces, sin embargo, el primer ministro Justin Trudeau se ha lanzado como el primer ministro de la innovación, defendiendo la inventiva canadiense y haciendo apariciones en las oficinas canadienses de los gigantes extranjeros de la tecnología. El mismo grupo de presión de lanzamiento tecnológico del Consejo de Innovadores Canadienses que abogó por el statu quo sobre opciones de acciones también presionó a un trío de ministros en diciembre para ayudar al sector mejorando su acceso a los clientes y agilizando las normas de inmigración para facilitar la contratación. El presupuesto contenía algunos beneficios inmediatos, incluyendo un fondo de infraestructura de dos mil millones y tres años para ayudar a modernizar las instalaciones de investigación, comercialización y capacitación del campus, un aporte de 95 millones a los consejos federales de investigación, compromisos para impulsar las inversiones en tecnologías limpias y un vago compromiso de Coordinar los esfuerzos entre varias agencias y departamentos federales para ayudar a las startups. Sin embargo, el gobierno reconoció que tenía que trabajar para alcanzar el nuevo reconocimiento de PM para el sector tecnológico y ayudar a lograr el tipo de ganancias de productividad a largo plazo que han escapado a Canadá en relación con los Estados Unidos y otras naciones de la OCDE. Se refirió a este año nuevas partidas presupuestarias como medidas provisionales y los primeros pasos previos a algo más sustantivo por venir. Usted puede ver que se estaban preparando para una estrategia de innovación a largo plazo, dijo el Sr. Morneau. Thats algo iba a estar trabajando hacia en los próximos seis meses. El Sr. Trudeau ha encargado al nuevo ministro de Innovación, Ciencia y Desarrollo Económico, Navdeep Bains, que desarrolle la estrategia. Creo que lo que están tratando de hacer es conseguir que la agenda de la innovación sea más correcta que temerosa, dijo Craig Wright, economista jefe de Royal Bank of Canada. Incluso la gran campaña de innovación de los gobiernos promete dar 200 millones de dólares anuales a incubadoras y aceleradores que ayudan a lanzar nuevas empresas y otros 100 millones al Organismo de Financiación de la Investigación en Investigación del IRAP han cambiado. El gobierno dijo que ahora proporcionará 800 millones de dólares en cuatro años para apoyar redes de innovación y clusters. Pero los primeros 150 millones no serán desembolsados hasta el año fiscal 2017-18, lo que dará al Ministro Bains tiempo para consultar a la industria y elaborar su agenda. Del mismo modo, el gobierno sólo ha asignado un aumento de 50 millones de dólares al IRAP, al mismo tiempo que promete una revisión integral de todos los elementos del apoyo federal a la ciencia fundamental este año. Una de las pocas medidas de innovación de la campaña liberal para integrar el presupuesto fue una promesa de restablecer un crédito fiscal del 15 por ciento sobre las inversiones de hasta 5.000 en empresas de capital de riesgo patrocinadas por los trabajadores registradas en la provincia, que el gobierno conservador anterior había Comenzó a eliminar progresivamente. Estos fondos han sido ampliamente criticados como herramientas ineficientes e ineficaces para impulsar los retornos económicos, y fueron vistos por los críticos como un intento de anotar puntos en Quebec, ya que la poderosa Federación de Trabajo de Quebec y sus Fondos de Solidaridad son los principales beneficiarios. La medida está en desacuerdo con la postura de innovación de los gobiernos, sobre todo porque los 815 millones de dólares en concepto de desgravación fiscal a fondos patrocinados por trabajadores durante seis años son más de lo que el gobierno está comprometiendo con su principal fondo de innovación de 800 millones de dólares. La Cumbre de Pequeños Negocios Globe and Mail trae a Vancouver, Calgary y Toronto a los empresarios más brillantes de los negocios canadienses para un día inspirador de conferencias, talleres y trabajo en red. Línea completa en globesummits. ca/. Sigue a Sean Silcoff en Twitter: SeanSilcoff Restricciones copy Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. Se prohíbe la republicación o redistribución del contenido de Thomson Reuters, incluyendo enmarcado o medios similares, sin el consentimiento previo por escrito de Thomson Reuters. 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